机电高职校财务精细化管理实施细则
为了进一步规范我校财务精细化管理，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、主管局印发的《局属行政事业单位财务管理指导意见》、《江苏省徐州机电工程高等职业学校财务报销制度》和学校党委工作要求，本着坚持“统一规范、分项管理、监督到位、方便快捷”的原则，特制定本实施细则。
一、财务精细化管理岗位设置、人员配备
1、设置会计部门负责人，总账会计，工资考核、财务稽核、出纳、学费收缴等岗位。
会计部门负责人、财务主管是单位财务精细化管理主要责任人，全面负责学校各项财务收支及财务管理工作。其他岗位工作人员负责具体实施精细化管理。
岗位设置和人员配置要符合局《财务管理指导意见》。
二、财务精细化管理人员职责
1、总账会计岗位职责：
（1）、负责组织单位部门预算的编制和上报以及本单位预算管理工作；
（2）、负责本单位财务报表的编制、分析、上报等工作；
（3）、负责监督、检查、督促本单位票据领用、缴销和收入入库、划转工作；
（4）、负责对本单位的资金进行全方位、全过程的监督，负责备用金管理；
（5）、负责对外协调、帮助机构负责人管理、落实各项管理和业务工作：
（6）、负责本科室校园网内容维护和财务网络办公系统的使用管理工作
2、财务稽核岗位职责
（1）、负责单位费用报销审核工作，负责对收、付款凭证的审核，编制转账凭证：
（2）、负责财务计算机数据安全保密等工作，以及财务计算机的日常维护工作：
（3）、负责会计凭证、帐册的打印，以及财务档案的整理、装订、保管、查阅等工作：
（4）、负责全校职工工资、奖金的数据处理和发放工作：
（5）、负责各类保险、税金的上报及上缴等工作
（6）、负责财务固定资产的登记、管理、核对工作：
（7）、负责对外资金结算工作：
（8）、负责学校各类票据的购买、印制、登记、验审等各项具体工作：
（9）、负责对本科室其他岗位的监督与检查等工作：
（10）、负责学生国家奖学金银行卡的管理，国家奖学金的资金发放工作：
3、工资考核岗位职责
（1）、负责单位各类调资的申报、审批等工作以及工资计划的申报；
（2）、负责单位各部门经费切块的预算、考核等工作：
（3）、负责职工退休工资的审批等工作：
（4）、负责本单位教师工资和奖金的审核和汇总工作；
（5）、负责办理职工各类保险人员变动调整、基数调整的申报工作；
（6）、负责学校工人技能、等级考核等工作：
（7）、负责对外各类统计报表的上报等工作：
4、出纳岗位职责：
（1）、负责日常现金、银行存款的管理工作
（2）、负责学校非税资金收取和解缴工作，按时、足额将资金上解财政预算外专户；
（2）、负责日常报销现金、银行存款的支付业务，并及时编制会计凭证；
（3）、负责备用金日常管理，登记备用金流水账；
（4）、负责做好原始凭证的分类、归集、整理工作方便稽核员的审核；
（5）、负责做好非税票据的入库、领用、管理等工作；
（6）、负责做好每月财政计划的申报工作，报稽核员审核，确保学校资金及时到位：
5、学费收缴岗位职责
（1）、负责学生学费、住宿费、实习材料费、技能鉴定费等的收费工作：
（2）、负责收费性票据的结算和核对工作：
（3）、负责学生缴费票据的整理、装订、归档等工作
（4）、负责学生收费情况的统计汇总工作，及时报总帐会计：
（5）、负责学生缴费查询系统的录入工作，方便学生即使查询：
三、岗位管理流程
1、学费收缴员管理流程
（1）、收费业务，学费收缴员要热情、礼貌服务于学生和家长，对学生的疑问要认真、耐心的解答，并及时告知其本人学费缴交情况。对当天的收费情况进行汇总，填报收费情况汇总信息书，签字确认后报出纳员，出纳开出非税票据缴款书并将现金入库。
（2）、收费管理，学费收缴员及时将当天收费情况录入查询系统，方便学生、家长、老师查询。收缴员根据当天收费情况登记收入管理台账，便于稽核。
（3）、档案管理，收缴员及时对留存的收费单据整理、粘贴、装订归档，便于查询。
2、出纳员管理流程
（1）、非税资金的征收管理，出纳员根据收缴员填报的收费信息，开具非税票据缴款书，对开出的票据及时汇总，并及时上缴国库。接受稽核员对非税票据使用情况的监督和检查。
（2）、库存现金的管理，出纳员根据当天预计现金支付量，上午及时到银行提取现金，确保各部门正常业务所需现金，下午4点40前将多余现金交存银行，尽量减少保险柜中留存的现金，下班前全部登记完毕当日现金日记账，并进行盘点，做到日清，月结。库存现金的使用和管理严格遵守国家有关规定和省局《局属行政事业单位货币资金管理规范》。
（3）、银行账户的管理，出纳员务必保管各类开户资料，对各类账户根据要求及时办理变更审批手续。对银行账户的管理和使用严格遵守有关规定，并接受上级主管部门和银行的监督检查。
（4）、会计凭证的录入管理，出纳员对当日发生的收付款业务及时编制会计凭证，认真、仔细填写会计凭证要素，并整齐、有序的放置各类原始凭证，接受稽核员的核对和审核，确保不多记、不漏记。
3、稽核员岗位管理流程
（1）、稽核审查管理，稽核员本着“严谨、认真、热情、耐心” 的服务宗旨开展稽核审查工作，不得因公行私、刁难职工和其他单位工作人员，稽核员在规定报销时间（每周3、4两天，月初月末除外）内无条件为职工办理各项报销手续。经稽核员审核的各类单据不得离开财务，因库存现金不足，可暂停报销。
稽核员对出纳员库存现金的核查，坚持“以票为源头，以账为基础”核查现金收支业务和库存现金数量。
（2）、档案管理，稽核员定期打印计算机凭证，整理会计原始凭证，并装订成本，编写财务档案编号入档，对查阅各类会计档案办理登记手续，特殊档案查阅、复印、外带必须报机构负责人审批方可。
（3）、票据管理，稽核员定期检查出纳员和收费员的票据使用情况，盘点库存票据数量，及时购买和印制票据，确保所需票据的能及时供应。对已经使用完毕的票据要整理装订成捆，并粘贴标签方便日后查询。
（4）、信息化管理，稽核员定期检查学生缴费情况、部门切块经费使用情况的系统信息更新情况，负责协调新数据的录入和维护工作。
4、工资考核岗位管理流程
（1）、经费切块管理，根据全校部门预算，结合基层部门的工作需要，拟定本年度经费切块初稿，报机构负责人和总账会计，根据需要修改后，报主管领导审阅。
经学校研究决定的经费切块方案原则上不得修改，如基层部门确实需要调整切块指标，必须经主管领导审批方可追加计划。
（2）、考核管理，每年7月初，工资考核员对各部门上半年切块经费使用情况，进行统计报机构负责人或总账会计，并反馈各基层部门。每年12月初开始全年切块经费考核工作，形成考核报告，并为下一年度经费切块提供参考数据。
（3）、工资管理，工资考核员年初统计出本年退休人员，制定退休工资审批明细表，报机构负责人和主管校长，以便领导及时掌握人员变化情况。
工资、奖金发放，工资考核员应及时将学校相关政策传达各部门负责人或办事员，按要求组织工资调整、做账等事务，形成工资奖金汇总数据报主管校领导审批，再送交稽核员审核，办理资金拨付。工资计划申报，按照省厅要求及时申报有关材料。
（4）、保险、基金人员变动和基数调整，工资考核员应及时办理相关人员增加、减少，按时完成市保险、基金管理部门的调整申报手续。
4、总账会计岗位管理流程
（1）、预决算管理，总账会计根据学校以及部门负责人的安排，综合安排单位年度算计划，根据学校发展规划、资金情况和办学业务的需要，提出中期预算计划方案，共领导研究决策。
预算事中跟踪控制管理，总账会计应根据全校总预算计划，协调工资考核员制定校内经费切块计划，并对切块计划进行跟踪控制。
决算管理，总账会计对年度财务信息进行分析汇总，按政策、合理填报决算报表，确保决算工作的顺利完成，同时为下一年度部门预算提供建设性意见。
（2）、报表编制和分析，按省局的要求及时编制财务报表，并编写财务情况说明书，及时报送局财务处，并向校领导汇报财务状况。
四、实施保障
1、加强过程管理，规范财务精细化管理。
（1）、督促学校要建立严格的内部财务监督制度、备用金管理制度、票据管理制度、财务档案管理制度、内部岗位责任制等一系列管理制度，加强内部监督，强化资金管理，堵塞收支漏洞，接受上级有关部门的财务监督。单位财务人员有权依据《会计法》《预算法》和有关法律、法规、财务规章制度的规定行使财务监督权，对单位的预算编制和执行进行审核检查。
（2）、督促学校财务人员要加强对本单位的收入监督。各学校的收入要全部入账核算,不准设账外账,不准设“小金库”,不准坐收坐支。对单位违反国家财经法规的行为,财务人员有权制止，并向主管部门或其他有关部门反映情况。
（3）、加强对单位的支出监督。财务人员要加强对单位原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性进行审核。对记载不准确、不完整、审签手续不完备的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充；对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并及时将情况向单位领导反馈。
2、严格财务监督，强化财务稽核。
加强对学校财务人员的监督，建立财务人员互相监督制约机制。财务人员必须廉洁自律、坚持原则、秉公办事、遵纪守法、优质服务。严禁财务人员提供虚假原始凭证，做假财务报告，隐匿或销毁原始凭证、备查账薄、财务报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与财务有关违法违纪行为事件的发生。对违反上述规定的，按照有关规定，追究主管领导和直接责任人的责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究法律责任。
3、坚持考核量化。
（1）、建立财务精细化管理实施阶段汇报制度，及时了解财务精细化管理的实施动态，总结经验，吸取教训，改进工作。
（2）、由教育局计审股及教育经费管理中心，负责对各校财务精细化管理工作，进行检查、评估，检查结果纳入学校年度考核。
